Belastingtips particulier

Verlaag uw grondslag in box 3

Vermogenstoets zorgtoeslag en kindgebonden budget

Vanaf 1 januari 2013 wordt het recht op zorgtoeslag en kindgebonden budget onder andere
afhankelijk van de hoogte van het vermogen. U heeft in 2023 geen recht op zorgtoeslag als
uw vermogen hoger is dan € 161.329 met toeslagpartner (2024: € 177.301).
De peildatum is 1 januari. Het kan lonen om voor 1 januari 2024 uw grondslag in box 3 te
verlagen. 

Betalen belastingschulden 

De wettelijke gemeenschap van goederen tussen echtgenoten is per 1 januari 2017 ingeperkt.
Het voorhuwelijks (ondernemings)vermogen is in beginsel aan te merken als prive vermogen, tenzij
de partners uitdrukkelijk ervoor kiezen om dit vermogen aan te merken als gemeenschappelijk
vermogen. Bij het huwen in gemeenschap van goederen zal alleen hetgeen beide echtgenoten
tijdens het huwelijk hebben opgebouwd, standaard in de gemeenschap vallen.

Hypothecaire lening aan kinderen 

Ouders kunnen een hogere rente vragen dan de bank, omdat er vaak geen zekheden
worden verstrekt door het kind. De ouders hebben daar fiscaal geen last van. De ouders
moeten de geldlening in box 3 aangeven en het forfaitair rendement varieert van 0,01%
tot 6,17%. Het kind kan die hogere rente in zijn box 1, als eigenwoningrente, tegen een
hoger belastingtarief in aftrek brengen. De ouders kunnen ook jaarlijks een deel van de
betaalde rente weer (belastingvrij) terug schenken aan het kind. Het is van belang dat de
zakelijke condities zijn vastgelegd middels een overeenkomst.

Vraag om aanpassing van de kindalimentatie

Per 1 januari 2015 vervalt de aftrek voor het levensonderhoud van kinderen. Deze aftrekpost
is per 2012 beperkt tot kinderen tot 21 jaar. Vanaf 2015 vervalt deze aftrekpost ook voor kinderen
tot 21 jaar. Deze maatregel treft vooral ouders die kindalimentatie (kali) betalen. Die kali is niet
aftrekbaar, maar desbetreffende ouder kan wel een persoonsgebonden aftrekpost voor het
levensonderhoud van zijn kinderen opvoeren. Bij een kind tussen de 18 en 21 jaar bedraagt de aftrek
€ 2.000 per jaar. Het vervallen van deze fiscale aftrekpost maakt de kindalimentatie netto een stuk
duurder. Dat kan een goede reden zijn om een aanpassing van de kindalimentatie bij de rechter
aan te kaarten.

Regel een onderhandse akte voor periodieke giften
 

Periodieke giften zijn giften in de vorm van vaste en gelijkmatige uitkeringen aan een
algemeen nut beogende instelling (ANBI) of een vereniging, die uiterlijk eindigen bij het
overlijden van de schenker. Deze giften zijn zonder drempel volledig aftrekbaar als ze regeld zijn in
een onderhandse of notariële akte.