Belastingtips ondernemer

 

Desinvesteringsbijtelling

Om in aanmerking te kunnen komen voor ondernemersfaciliteiten dient u te moeten voldoen
aan het urencriterium van minimaal 1.225 uren per jaar. Zorg ervoor dat deze uren goed
worden bijgehouden metname als u daarnaast nog een parttime baan heeft. De reisuren
woon-werk tellen ook mee.

 

Benut de vrije ruimte in de WKR

 

Vergeet niet om op tijd na te gaan over de invulling van de vrije ruimte van 1,92% van de fiscale
loonsom tot en met € 400.000 en 1,18% voor het loon boven € 400.000. U kunt bijvoorbeeld de
volgende zaken verstrekken: een kerstpakket, vergoeding van verkeersboetes en autoschades,
een kilometervergoeding boven de toelaatbare 23 cent per kilometer, een vergoeding voor het
stallen van de auto van de zaak in de privé garage van de werknemer, een bonus van maximaal
€ 2.400. Een hogere bonus mag zolang deze binnen het gebruikelijkheidscriterium past. U heeft
een hogere ruimte als u de dga op de loonlijst zet van de werkmaatschappij. Zorg ervoor dat u 
binnen de vrije ruimte blijft.

Voorziening vormen om winst uit te stellen

Gezien de verlenging van de eerste schijf van de vennootschapsbelasting kan het aantrekkelijk zijn
om uw winst uit te stellen door het vormen van een voorziening. Hiervoor moet u aantonen dat de
toekomstige uitgaven hun oorsprong vinden in feiten en omstandigheden die zich hebben voor-
gedaan voor de balansdatum en dat een redelijke mate van zekerheid bestaat dat de uitgaven in
de toekomst worden gedaan. Verder geldt dat de toekomstige uitgaven ook moeten kunnen worden
toegerekend aan de periode voorafgaande aan de balansdatum.
U kunt een voorziening vormen voor bijvoorbeeld een reorganisatie, onderhoud, saneringskosten,
het verlenen van garantie op producten of jubileumuitgaven voor het personeel.

 

Verbreek op tijd de fiscale eenheid VPB

Een fiscale eenheid in de vennootschapsbelasting heeft tot gevolg dat het resultaat van alle
gevoegde vennootschappen gezamenlijk in de heffing van vennootschapsbelasting wordt
betrokken. Door die samenvoeging kunt u het voordeel mislopen van het tariefopstapje in de
vennootschapsbelasting over 2024: over de eerste € 200.000 winst is het tarief 19%, 
daarboven 25,8% oftewel € 13.600 extra belasting.

Vraag een voorlopige verliesverrekening aan

Heeft u een BV waarin u in 2023 winst behaald, maar sluit u 2024 vermoedelijk af met een verlies?
Dan kunt u de Belastingdienst na het indienen van de aangifte vennootschapsbelasting 2024
verzoeken om een voorlopige verliesverrekening.
De Belastingdienst zal dan alvast 80% van het vermoedelijke verlies verrekenen met de winst van 2023.

Regel uitstel voor uw belastingschulden
 

Kunt u uw belastingschulden tijdelijk niet op tijd voldoen? Vraag dan telefonisch uitstel van betaling
aan bij de Belastingdienst. De Belastingdienst verleent maximaal vier maanden uitstel van betaling.
De Belastingdienst verleent alleen kort telefonisch uitstel als:
• uw totale openstaande belastingschuld minder dan € 20.000 bedraagt,
• u nog geen dwangbevel heeft gekregen voor de openstaande belastingschuld,
• in de openstaande belastingschuld geen onbetaalde vergrijpboete is begrepen.

Vraag BTW over facturen van oninbare debiteuren terug

U kunt BTW die u al hebt afgedragen maar niet van de debiteur kunt innen, terugvragen bij de
belastingdienst. Dit moet geschieden binnen 1 maand na afloop van het aangiftetijdvak waarin is
gebleken dat de debiteur niet zal betalen. BTW in openstaande verkoopfacturen die ouder zijn dan 1
jaar mogen als oninbaar worden aangemerkt en worden teruggevraagd van de belastingdienst.

 

Bij privégebruik zakelijke auto administratie bijhouden

Gebruikt u de auto van de zaak ook privé en u rijdt meer dan 500 prive kilometers? Dan dient u een
correctie toe te passen voor de in aftrek gebrachte btw over het privégebruik in de laatste btw aangifte
van het jaar. Het woon-werk verkeer wordt als privégebruik aangemerkt. U moet 2,7% van de
catalogusprijs (inclusief btw en bpm) aangeven als verschuldigde btw. Als u de auto langer dan 5 jaar
in bezit heeft, kunt u 1,5% van de catalogusprijs toepassen.

Oude administratie wegdoen

De wettelijke bewaartermijn van boeken, bescheiden en andere gegevensdragers is zeven jaar. 
Aan het einde van dit jaar kunt u uw administratie over 2017 en voorgaande jaren (grotendeels)
vernietigen. De bewaarplicht van zeven jaar geldt voor alle basisgegevens (zoals het grootboek,
de facturen van debiteuren en crediteuren, de in- en verkoopadministratie, de voorraadgegevens
en de loonadministratie) en de overige gegevens die van belang kunnen zijn bij een belasting-
controle.
De algemene wettelijke bewaartermijn van zeven jaar is korter dan de BTW-herzieningstermijn
voor onroerende zaken en rechten waaraan deze zijn onderworpen. De (al dan niet vrijgestelde)
BTW-ondernemer blijft daarom verplicht om te bewaren: alle boeken, bescheiden en andere
gegevensdragers of de inhoud daarvan - betreffende onroerende zaken en rechten waaraan
onroerende zaken zijn onderworpen - gedurende negen jaar volgend op het jaar waarin de
BTW-ondernemer het goed is gaan gebruiken. Permanente stukken (aktes, pensioen- en lijfrente-
polissen enzovoort) mogen niet worden weggegooid.